Тема, обозначенная как «физическое лицо, состоящее в трудовых отношениях с работодателем», с точки зрения Трудового кодекса Российской Федерации (ТК РФ) требует точного юридического разграничения. Ключевой вопрос: кто именно является этим физическим лицом, работник или работодатель? Ответ содержится в статье 20 ТК РФ, которая прямо определяет стороны трудовых правоотношений.

Стороны трудовых отношений по ТК РФ: прямое определение

Согласно ч. 1 ст. 20 ТК РФ, установлено однозначное правило:

Сторонами трудовых отношений являются работник и работодатель.

Далее кодекс дает их определения:

• Работник — физическое лицо, вступившее в трудовые отношения с работодателем.
• Работодатель, физическое лицо либо юридическое лицо (организация), вступившее в трудовые отношения с работником.

Таким образом, физическое лицо может выступать в двух качественно разных ролях:

1. Как работник — это наиболее распространенный случай. Любое физическое лицо, заключившее трудовой договор, является работником.
2. Как работодатель — если это физическое лицо (не индивидуальный предприниматель), которое нанимает другого человека для выполнения трудовых функций под своим руководством и оплачивает его труд.

Работодатель — физическое лицо (не ИП): ключевые особенности

Если под «физическим лицом, состоящим в трудовых отношениях» подразумевается именно работодатель, то необходимо учитывать ряд важных нюансов, установленных законодательством.

Правовая основа

ТК РФ не запрещает физическому лицу (гражданину) быть работодателем. Однако для законного найма труда необходимо соблюдать общие правила ТК РФ (оформление трудового договора, оплате труда, рабочем времени, гарантиях и т.д;).

Налоговые последствия (важнейший аспект)

Здесь кроется основное отличие от работы с организацией (юрлицом) или ИП:

• Физическое лицо — не налоговый агент по НДФЛ. Если работодатель — просто физлицо (не зарегистрированное как ИП), то оно не обязано удерживать и перечислять НДФЛ с зарплаты работника в бюджет.
• Обязанность по декларированию лежит на работнике. Полученные от физлица-работодателя доходы (зарплата) работник должен самостоятельно декларировать, подавая налоговую декларацию 3-НДФЛ. При этом у него есть право к стандартным вычетам и другим льготам.
• Работодатель-физлицо платит только взносы в фонды. Он обязан перечислять страховые взносы в Пенсионный фонд (ПФР), Фонд социального страхования (ФСС) и на обязательное медицинское страхование (ФОМС) за работника. Размеры взносов, общие, установленные законодательством.

Документооборот

При приеме на работу физлицо-работодатель должно:

1. Заключить с работником трудовой договор в письменной форме (ст. 67 ТК РФ). В нем должны быть указаны все обязательные условия.
2. Оформить приказ (распоряжение) о приеме на работу.
3. Завести трудовую книжку (если у работника она есть) и сделать в ней соответствующую запись.
4. Выдавать работнику зарплатную ведомость и справки о доходах (форма 2-НДФЛ не выдается, так как НДФЛ не удерживается).

Работник — физическое лицо: стандартный случай

Если же речь идет о физическом лице как о работнике (что встречается в 99% случаев), то его правовой статус универсален независимо от того, работодатель — ИП, ООО или другое физлицо:

• Имеет все права, предусмотренные ТК РФ (на оплату труда, отдых, безопасные условия труда и т.д.).
• Обязан добросовестно выполнять трудовые функции.
• Заключает с работодателем (будь то физлицо или организация) трудовой договор.

Фактический допуск к работе: когда договора нет, а отношения есть

Важнейший институт, защищающий работника. Согласно ст. 19.1 и ст. 67 ТК РФ:

Трудовые отношения возникают не только с момента заключения договора, но и с момента фактического допущения к работе с ведома или по поручению работодателя (его представителя).

Если работник (физлицо) начал работать по устному соглашению, а письменный трудовой договор не был подписан, суд может признать эти отношения трудовыми. В этом случае работодатель (даже физлицо) обязан оформить все документы и оплатить труд на общих основаниях, а также несет ответственность за нарушение трудового законодательства.

Ответственность работодателя-физического лица

Физлицо-работодатель, нарушающее трудовые законы (неоформление договора, невыплата зарплаты, нарушение режима труда и отдыха), несет административную и гражданско-правовую ответственность:

• Штрафы по ст. 5.27 КоАП РФ.
• Обязанность выплатить невыплаченную зарплату, компенсации за задержку выплаты, компенсацию морального вреда.
• В случае тяжелого нарушения охраны труда — возможна уголовная ответственность.

Таким образом, формулировка «физическое лицо, состоящее в трудовых отношениях» с юридической точки зрения не является самостоятельным понятием. Она описывает одну из двух сторон трудового правоотношения, которая по умолчанию и является физическим лицом:

1. Как работник — стандартная ситуация для наемного труда.
2. Как работодатель — менее распространенный, но абсолютно легальный случай, требующий особого внимания к налоговым обязательствам (отсутствие обязанности по НДФЛ) и строгого соблюдения норм ТК РФ.

Главный вывод: Независимо от того, является ли работодатель физлицом или организацией, трудовые отношения регулируются ТК РФ. Наличие или отсутствие письменного договора не отменяет возникновения трудовых отношений при фактическом допуске к работе. И работник, и работодатель-физлицо должны знать свои права и обязанности для защиты своих интересов.