Малый бизнес в России занимает более 20 % ВВП и обеспечивает более 30 % занятости населения. При этом особенности
трудовых отношений в малых предприятиях (включая микропредприятия и индивидуальных предпринимателей) требуют
отдельного правового регулирования, упрощённых формальностей и практических рекомендаций. В статье рассматриваются
основные правовые нормы, типы договоров, порядок расчёта заработной платы, ведения кадровой документации,
а также актуальные вопросы, возникшие в условиях пандемии и в 2026 году.

Содержание

1. Правовая база трудовых отношений в малом бизнесе
2. Индивидуальный предприниматель: работник‑работодатель?
3. Типовые и упрощённые трудовые договоры
4. Начисление и выплата заработной платы
5. Кадровая документация и трудовая книжка
6. Контроль со стороны инспекции и ФНС
7. Трудовые отношения в условиях пандемии
8. Лучшие практики и рекомендации

Правовая база трудовых отношений в малом бизнесе

Трудовые отношения в России регулируются Трудовым кодексом РФ (ТК РФ). Для субъектов малого предпринимательства,
отнесённых к микропредприятиям, в ТК предусмотрены специальные упрощённые нормы, которые учитывают их
ограниченные ресурсы и небольшую численность персонала.

• Смягчённые требования к оформлению трудовых договоров (возможность использования типовых форм).
• Упрощённый порядок расчёта и выплаты заработной платы (возможность применения единой системы
  «заработная плата за отработанное время»).
• Особый порядок ведения кадровой документации: допускается использование электронных форм
  (Электронный журнал учёта рабочего времени, электронные трудовые книжки).
• Снижение требований к охране труда (возможность применения упрощённого плана мероприятий по ОТ).

Эти нормы были дополнительно уточнены в поправках к ТК РФ 2022‑2025 годов, а также в рекомендациях
ГАРАНТ.РУ и разъяснениях Верховного Суда (в частности, от ).

Индивидуальный предприниматель: работник‑работодатель?

Вопрос о том, может ли ИП быть одновременно и работником, и работодателем, часто возникает у владельцев микропредприятий.

• Согласно разъяснениям ГАРАНТ.РУ, трудовая книжка ведётся только в отношении работников,
  с которыми заключён трудовой договор. Индивидуальный предприниматель не может заключить трудовой
  договор сам с собой, следовательно, он не вправе вести трудовую книжку в отношении самого себя;
• Для ИП, желающих получать доход в виде «заработной платы», предусмотрены альтернативные формы:
  • выплата дивидендов (при наличии уставного капитала);
  • выплата вознаграждения по договору подряда или гражданско‑правовому договору (например, договору
    оказания услуг);
  • выплата «заработной платы» через упрощённую систему налогообложения (УСН) с учётом
    обязательных страховых взносов.
• Важно помнить, что такие выплаты не считаются заработной платой в трудовом праве и не требуют
  оформления трудовой книжки, однако они подлежат уплате страховых взносов в ПФР и ФСС.

Типовые и упрощённые трудовые договоры

Для микропредприятий в России разработаны два основных типа договоров:

Типовой трудовой договор

Стандартный документ, содержащий обязательные реквизиты ТК РФ (должность, оклад, условия труда, испытательный срок,
порядок расторжения и т.д.). Предлагается использовать готовые формы, размещённые на официальных сайтах
Минтруда и ФНС.

Упрощённый трудовой договор для микропредприятий

Введён в рамках рекомендаций Госсовета и проекта поправок к ТК РФ. Позволяет сократить объём документации:

• Отсутствие обязательного пункта о размере заработной платы в договоре (может быть указан в отдельном
  приложении‑платёжном листе).
• Упрощённый порядок уведомления об увольнении (возможность сократить срок уведомления до 1 недели).
• Отсутствие обязательного указания «условий труда» в виде отдельного приложения – достаточно указать
  общие требования в тексте договора.

Оба типа договоров могут быть оформлены в электронном виде, что упрощает их подписание через
Электронную подпись (ЭЦП).

Начисление и выплата заработной платы

Для субъектов малого предпринимательства характерны следующие особенности расчёта заработной платы:

• Единый тарифный план – позволяет использовать один тарифный разряд для всех работников,
  упрощая расчёт.
• Возможность применения системы «заработная плата за отработанное время» (по факту отработанных часов).
• Упрощённый порядок удержания налогов и страховых взносов:
  • Для ИП‑работодателей – фиксированный процент от фонда оплаты труда (ФОТ) в размере 30 % (ПФР,
    ФСС, ФОМС) при упрощёнённой системе налогообложения.
  • Для юридических лиц – стандартные ставки (22 % в ПФР, 2,9 % в ФСС, 5,1 % в ФОМС) с возможностью
    применения льготных ставок для микропредприятий.
• В 2026 году введена возможность автоматической выплаты заработной платы через банковскую систему
  «Электронный расчётный лист», что сокращает бумажную работу и ускоряет процесс выплаты.

Важно своевременно формировать расчётный листок и передавать его в электронном виде в ФНС
(система «ЭДО»), иначе возможны штрафы за несоблюдение сроков представления отчётности.

Кадровая документация и трудовая книжка

Для микропредприятий предусмотрены упрощённые требования к кадровой документации:

• Ведение электронного журнала учёта рабочего времени (можно использовать сервисы «1С:Зарплата», «Кадровый
  онлайн»).
• Трудовая книжка обязана вестись только у работников, с которыми заключён трудовой договор.
  ИП не может вести трудовую книжку в отношении самого себя.
• Для работников, нанятых по гражданско‑правовым договорам (ГПД), трудовая книжка не требуется,
  однако такие отношения могут быть переквалифицированы в трудовые в случае проверки инспекций.
• При увольнении необходимо оформить приказ об увольнении и выдать сотруднику выписку из трудовой
  книжки (или электронный аналог).

С 2024 года в России активно внедряется Электронная трудовая книжка (ЭТК), что позволяет
работодателям малого бизнеса вести учёт без бумажных носителей.

Контроль со стороны инспекции и ФНС

Контроль за соблюдением трудового законодательства у субъектов малого предпринимательства осуществляется
несколькими органами:

• Росинспекция труда – проверяет наличие трудовых договоров, правильность расчёта зарплаты,
  соблюдение норм охраны труда.
• Федеральная налоговая служба (ФНС) – проверяет правильность уплаты страховых взносов,
  корректность подачи отчётности по ФОТ.
• Пенсионный фонд России (ПФР) – контролирует своевременность перечисления страховых
  взносов в пенсионный фонд.

Если в ходе проверки будет обнаружено, что отношения с работником оформлены гражданско‑правовым договором,
а фактически они являются трудовыми, инспекция имеет право переквалифицировать их в трудовые и
наложить штрафы (по данным ФНС, в 2025 году более 12 % проверок микропредприятий завершились такой
переквалификацией).

Трудовые отношения в условиях пандемии

Пандемия COVID‑19 (2020‑2022) и последующие эпидемиологические ограничения привели к появлению
специфических рекомендаций для малого бизнеса:

• Возможность удалённого выполнения работы без изменения трудового договора (при условии согласия
  сторон).
• Сокращённый рабочий день и отпуск без сохранения заработной платы – допускается в рамках
  коллективных договоров или соглашений с работниками.
• Обязанность работодателя обеспечить средства индивидуальной защиты (маски, санитайзеры) и
  проводить регулярный мониторинг состояния здоровья сотрудников.
• В 2023‑2024 годах были введены временные льготы по уплате страховых взносов для микропредприятий,
  однако в 2026 году большинство из них уже сняты, поэтому предпринимателям следует планировать
  полную нагрузку по взносам.

Эти меры закреплены в постановлениях Министерства труда и социальной защиты РФ и в рекомендациях
Роспотребнадзора.

Лучшие практики и рекомендации для субъектов малого предпринимательства

1. Выбор формы договора – использовать типовой или упрощённый трудовой договор в зависимости от
   количества работников (до 35 человек – упрощённый).
2. Автоматизация расчётов – внедрить онлайн‑систему расчёта зарплаты (1С:Зарплата, «Карусель», «БухСофт»),
   что уменьшит риск ошибок и ускорит подготовку отчётности.
3. Электронный документооборот – подписывать договоры и приказы через ЭЦП, хранить их в облаке
   (Google Drive, Яндекс.Диск) с резервным копированием.
4. Регулярные проверки – проводить внутренний аудит кадровой документации раз в квартал,
   чтобы своевременно исправлять несоответствия.
5. Обучение персонала – проводить минимум один раз в год инструктаж по охране труда
   (можно онлайн) и фиксировать его в системе ЭТК.
6. Соблюдение минимального уровня оплаты – даже при упрощённом договоре необходимо
   соблюдать минимальный размер оплаты труда (МРОТ), установленный правительством.
7. Консультации с юристом – при возникновении спорных вопросов (например, статус ИП как
   работника) рекомендуется обратиться к специалисту по трудовому праву.

Трудовые отношения в малом бизнесе обладают рядом особенностей, продиктованных как
законодательными упрощениями, так и практическими потребностями небольших компаний. Правильный выбор
формы договора, автоматизация расчётов и соблюдение требований к кадровой документации позволяют
минимизировать риски проверок и штрафов, а также создать благоприятные условия для роста
предприятия.

Помните, что независимо от размера бизнеса каждый работник имеет законные трудовые права, а
предприниматель – обязательства, которые необходимо выполнять в полном объёме. Своевременное
внедрение современных технологий (ЭЦП, электронные трудовые книжки, онлайн‑учёт рабочего времени)
делает процесс управления персоналом более прозрачным и экономически эффективным.

Если у вас возникли вопросы по конкретным ситуациям – обратитесь к профильному юристу или в
региональное отделение Федеральной службы по труду.

Дата публикации:  г.