Премия — это добровольная, но обязательная для работодателя выплата, которая служит стимулом к повышению производительности, качества работы и лояльности сотрудников. С 1 сентября 2025 г. в правовом поле России произошли значительные изменения, которые необходимо учитывать как работодателям, так и работникам. В этой статье мы разберём:
- Что такое премия и как она регулируется в Трудовом кодексе РФ (ТК РФ) и Налоговом кодексе РФ (НК РФ);
- Новые требования, вступившие в силу 1 сентября 2025 г.;
- Правила расчёта, выплаты и налогообложения премий;
- Права и обязанности сторон;
- Практические рекомендации и примеры из судебной практики.
Что такое премия?
Премия — это стимулирующая выплата, которая производится работодателем в качестве поощрения за достижение определённых результатов, выполнение плана, выход за рамки должностных обязанностей и т.д. В отличие от заработной платы, премия не входит в состав фиксированной окладной части, но при этом считается доходом работника и подлежит налогообложению.
Классификация премий
- Премия за результат – выплата за конкретные достижения (выручка, объем продаж, качество продукции).
- Премия за стаж – бонус за продолжительный трудовой стаж.
- Премия за командную работу – выплата за совместные достижения.
- Премия за инициативу – вознаграждение за предложенные идеи, которые реализованы.
Правовое регулирование премирования
Трудовой кодекс РФ (ТК РФ)
В ТК РФ премирование регулируется статьей 135 (установление заработной платы) и статьей 57 (условия оплаты труда). С 1 сентября 2025 г. статья 135 дополнена пунктом, который уточняет, что система премирования должна быть регламентирована локальными нормативными актами и трудовым договором.
Новые требования:
- Премия должна быть регулярной и прозрачной; её размер и условия расчёта должны быть прописаны в локальном акте.
- Премия может быть выплачена только работникам, которые состоят в трудовых отношениях с работодателем на момент начисления.
- При увольнении премия прекращается в момент расторжения договора, но права и обязанности, связанные с премией, регулируются правилами, действовавшими на момент увольнения.
Налоговый кодекс РФ (НК РФ)
Статья 270 НК РФ определяет, что премии, не связанные с трудовыми результатами (например, праздничные выплаты), не учитываются в расходах работодателя, но при этом подлежат налогообложению. НДФЛ и страховые взносы с премий начисляются обязательно.
Конституционный и федеральный закон
Постановление Конституционного суда РФ от 15 июня 2023 г. (32‑П) и Федеральный закон от 7 июня 2025 г. (144‑ФЗ) внесли поправки, которые уточняют порядок установления и выплаты премий, а также запрет на установление премий без обоснования их размера.
Как правильно оформить премирование
Внутренние документы
- Локальный нормативный акт (положение о премировании) – должен содержать:
- Критерии начисления премии.
- Размеры премий (минимальный и максимальный).
- Порядок расчёта и выплаты.
- Периодичность (ежемесячно, ежеквартально, ежегодно).
- Условия депремирования (лишение премии).
- Трудовой договор – в разделе «Условия оплаты труда» необходимо указать, что премия входит в состав оплаты и при необходимости – конкретные условия.
- Приказ о начислении премии – документ, подтверждающий факт начисления и размер премии. Приказ должен быть мотивирован (указать, какие показатели были достигнуты).
Расчёт премии
Расчёт может быть основан на:
- Фиксированном размере (например, 500 ₽ за каждый выполненный заказ).
- Процентной доле от выручки (например, 5 % от чистой прибыли).
- Индивидуальных показателей (производительность, качество, вовлечённость).
Важно: премия не должна быть «прибыльной» (т.е. выплачиваемой только при наличии прибыли), если это не предусмотрено локальным актом.
Налогообложение и социальные взносы
Премия считается доходом работника и подлежит:
- НДФЛ (15 %);
- Взносам в ФСС и ФОМС (соответственно 2,9 % и 5,1 % от суммы премии).
Работодатель обязан удержать и перечислить налоги и взносы в установленные сроки.
Права и обязанности сторон
Права работодателя
- Установить систему премирования и условия её применения.
- Отклонить премию в меньшую сторону, если это мотивировано объективными причинами (показатели ниже нормы, финансовое положение компании).
- Лишить премии (депремировать) за нарушение трудовых обязанностей, но только в рамках установленных правил.
Права работника
- Получить премию, если он находится в трудовых отношениях на момент начисления.
- Получить справку о начисленной премии и налоговых удержаниях.
- Обжаловать решение о депремировании в суде, если оно не соответствует установленным правилам.
Обязанности работодателя
- Обеспечить прозрачность и справедливость системы премирования.
- Провести расчёт и выплату премии в срок.
- Обеспечить правильное начисление налогов и взносов.
- Соблюдать требования ТК РФ и НК РФ.
Обязанности работника
- Соблюдать трудовые обязанности и достигать установленных целей.
- Предоставлять необходимую информацию для расчёта премии.
- Своевременно отчитываться о результатах работы.
Судебная практика и примеры
- Московский городской суд (2026) – спор о взыскании невыплаченной премии. Суд подтвердил, что премия является правом работодателя, но её выплата обязана быть произведена по решению работодателя.
- Верховный Суд РФ (2026) – решение о том, что премия выплачивается только тем, кто состоит в трудовых отношениях на момент начисления.
- Роструд (2025‑12‑30) – рекомендации по начислению премий в 1С:ЗУП, включая индексацию и сроки выплаты.
Практические рекомендации для работодателей
- Сформулируйте положение о премировании в соответствии с требованиями 144‑ФЗ и 32‑П.
- Укажите конкретные критерии и методы расчёта в локальном акте.
- Обеспечьте регулярность начислений (ежеквартально или ежегодно).
- Проведите обучение персонала по системе премирования и налоговым обязательствам.
- Ведите отчётность в 1С:ЗУП и сдавайте налоговые декларации.
- При депремировании обязательно оформляйте документальное обоснование (письменное уведомление, указание причин).
Практические рекомендации для работников
- Проверьте, содержатся ли в трудовом договоре условия премирования.
- Собирайте документы о выполнении целей (отчёты, показатели, письма руководства).
- Если премия не выплачена, обратитесь в отдел кадров с запросом о расчёте.
- При споре об отказе в премии, обратитесь в суд с иском о взыскании суммы.
- Следите за налоговыми удержаниями и проверяйте, что они корректно перечислены.
Как избежать конфликтов и судебных разбирательств
- Соблюдайте прозрачность в системе премирования.
- Проводите регулярные проверки соблюдения правил.
- Обеспечьте обучение руководителей по вопросам премирования и налогов.
- Периодически обновляйте локальные акты в соответствии с законодательством.
- В случае изменения финансового положения компании, объясните работникам причины изменения размера премии.
Премирование — это важный инструмент мотивации, но при этом оно подчиняется строгим требованиям законодательства. С 1 сентября 2025 г. новые правила требуют от работодателей более чёткой документации, прозрачности и соблюдения принципов справедливости. Работники, в свою очередь, должны знать свои права и обязанности, а работодатели — обязаны соблюдать закон, чтобы избежать конфликтов и судебных разбирательств.
Пусть премии будут справедливыми, а трудовые отношения — крепкими!