В современных реалиях рынка труда все чаще встречаются ситуации, когда человек работает по трудовому договору, но при этом запись в трудовой книжке отсутствует. Это вызывает множество вопросов, главный из которых: обязан ли работодатель делать налоговые и страховые отчисления за такого сотрудника? Разберемся в этом вопросе подробно с точки зрения действующего законодательства.
Что говорит закон о трудовой книжке?
Согласно Трудовому кодексу РФ, трудовая книжка является основным документом о трудовой деятельности и стаже работника. Работодатель обязан вести трудовую книжку на каждого сотрудника, проработавшего у него свыше пяти дней, если данная работа является для сотрудника основной.
Однако важно понимать ключевую вещь: отсутствие записи в трудовой книжке не отменяет факта заключения трудового договора. Если вы подписали трудовой договор, вы официально являетесь работником, а ваши отношения подпадают под ТК РФ. Следовательно, на вас в полной мере распространяются все гарантии, включая обязательные страховые взносы и налоги.
Обязательные отчисления по трудовому договору
Независимо от того, есть ли запись в трудовой книжке, если с вами заключен именно трудовой договор, работодатель обязан начислять и уплачивать за вас следующие суммы:
- НДФЛ (Налог на доходы физических лиц) — составляет 13% (или 15% при превышении лимита) от вашего дохода. Работодатель удерживает эту сумму из вашей зарплаты и перечисляет ее в бюджет.
- Страховые взносы в ПФР (С 2023 года — в Социальный фонд России, СФР) — 22% на обязательное пенсионное страхование. Эти деньги формируют вашу будущую пенсию.
- Страховые взносы в ФОМС — 5,1% на обязательное медицинское страхование. Они гарантируют вам бесплатную медицинскую помощь по полису ОМС.
- Страховые взносы в ФСС — 2,9% на случай временной нетрудоспособности и материнства (больничные, декретные), а также от 0,2% до 8,5% на страхование от несчастных случаев на производстве.
Да, безусловно. Если работодатель добросовестно платит налоги и взносы по вашему трудовому договору, ваш страховой стаж идет, а пенсионные баллы копятся. Отсутствие записи в бумажной трудовой книжке сейчас не является проблемой, так как Пенсионный фонд (ныне СФР) ведет электронные индивидуальные лицевые счета (ЕФС-1) на каждого гражданина. Вы всегда можете проверить свои отчисления через портал «Госуслуги».
Когда отчислений может не быть? Подмена трудового договора
Проблема отсутствия отчислений чаще всего возникает не из-за отсутствия трудовой книжки, а из-за того, что недобросовестный работодатель под видом трудового договора заключает договор гражданско-правового характера (ГПХ) или вообще не оформляет отношения документально.
Особенности договора ГПХ
Договор ГПХ (например, договор оказания услуг или подряда) с точки зрения обязательных отчислений очень похож на трудовой, но имеет ряд критических отличий:
- НДФЛ — заказчик также удерживает 13% с вознаграждения исполнителя.
- Взносы в ПФР и ФОМС — заказчик обязан платить 22% в СФР и 5,1% в ФОМС.
- Взносы в ФСС на случай нетрудоспособности и материнства — по договору ГПХ они НЕ начисляются и НЕ платяться (если это прямо не прописано в самом договоре). Это значит, что сидеть на больничном за счет государства вы не сможете.
- Взносы на травматизм — платятся только в том случае, если это прямо указано в условиях договора ГПХ.
Кажется, что договор ГПХ, это простой способ нанять исполнителя с меньшими затратами, но нужно быть осторожным: если договор ГПХ фактически регулирует трудовые отношения (вы подчиняетесь правилам внутреннего трудового распорядка, получаете зарплату регулярно, а не за результат), суд может переквалифицировать его в трудовой договор.
Как проверить, платит ли работодатель отчисления?
Если вы работаете по трудовому договору (пусть и без записи в трудовой), вы имеете полное право контролировать свои отчисления. Для этого:
- Закажите выписку из лицевого счета через Госуслуги или личный кабинет на сайте СФР.
- Запросите у работодателя справку о доходах и удержанных суммах (бывшую 2-НДФЛ).
- Обратитесь в налоговую инспекцию или Социальный фонд России с заявлением о проверке добросовестности вашего работодателя.
Если вы официально подписали трудовой договор, то работодатель обязан делать все отчисления (НДФЛ, взносы в СФР, ФОМС, ФСС), даже если в вашей трудовой книжке нет ни единой записи об этой работе. Отсутствие записи в книжке — это нарушение порядка ведения кадрового учета со стороны работодателя, но оно никак не лишает вас права на пенсионный стаж, медицинскую страховку и оплату больничных.
Если же с вами заключен договор ГПХ, то отчисления на пенсию и медицину идут, но вы теряете защиту на случай болезни или травмы. Всегда внимательно читайте то, что подписываете, и регулярно проверяйте свои пенсионные накопления!