Дата подготовки материала: 05:13:27 ().

В современной практике всё чаще возникают ситуации, когда работодатель оформляет отношения с исполнителем через гражданско‑правовой договор (договор подряда, договор оказания услуг, договор с самозанятым), а на самом деле между сторонами складываются фактически трудовые отношения. Такое оформление может привести к включению работодателя в реестр нелегальной занятости, который ведётся Рострудом с 2025 года, а также к штрафам, доначислению налогов и обязательным выплатам пособий.

Чтобы избежать негативных последствий, необходимо знать, какие признаки указывают на трудовые отношения и как их доказать в суде или в ходе проверки трудовой инспекции.

Нормативная база и ключевые источники

• Письмо ФНС от № ЕА-4-15/4674 – содержит перечень стандартных признаков трудовых отношений, которые налоговые органы используют при оценке договоров с самозанятыми.
• Постановления Пленума Верховного Суда РФ – разъясняют, как суды должны оценивать фактическое содержание гражданско‑правовых договоров.
• Реестр работодателей с нелегальной занятостью (ведётся Рострудом с 2025 года) – попадание в него влечёт штрафы и ограничения на участие в государственных закупках.
• Инициатива группы депутатов Госдумы от «Единой России» – подготовка поправок в законопроект, уже прошедший первое чтение, направленных на ужесточение контроля за маскировкой трудовых отношений.
• Судебная практика:
  • Определение Восьмого КСОЮ от 25 марта 2025 г. № 8Г-1163/2025 (истец‑швея).
  • Определение Третьего КСОЮ от 26 марта 2025 г. № 8Г-3113/2025 (истец‑продавец).

Признаки фактически трудовых отношений

Согласно письму ФНС и судебной практике, к основным признакам относятся:

1. Личное выполнение работы – исполнитель обязан выполнять работу лично, без права привлечения третьих лиц.
2. Подчинение внутреннему распорядку – соблюдение графика работы, внутренних правил, обязательное присутствие на рабочем месте.
3. Оплата труда по тарифу или ставке – выплата вознаграждения не за результат, а за отработанное время (часовая ставка, оклад).
4. Предоставление инструментов и средств производства – работодатель обеспечивает рабочее место, оборудование, материалы.
5. Социальные гарантии – предоставление отпусков, больничных, страховых выплат, обучение за счёт работодателя.
6. Отсутствие риска entrepreneurial – исполнитель не несёт коммерческого риска, не отвечает за убытки, связанные с выполнением работы.
7. Интеграция в organisational структуру – участие в совещаниях, подчинение непосредственному руководителю, включение в штатное расписание.

Как собрать доказательства фактически трудовых отношений

Доказательная база должна быть комплексной и охватывать как документальные, так и показания свидетелей.

Документальные доказательства

• Трудовой договор или его отсутствие – наличие только гражданско‑правового договора при наличии признаков труда.
• Табели учёта рабочего времени, графики смен, журналы посещаемости.
• Ведомости начисления заработной платы, расчётные листки, выплаты пособий.
• Приказы о приёме, переводе, отпуске, дисциплинарных взысканиях.
• Корреспонденция (email, мессенджеры), в которой даются указания о выполнении работы, контроле качества, соблюдении внутреннего распорядка.
• Фотографии и видеозаписи рабочего места, показывающие использование оборудования, предоставленного работодателем.
• Выписки из бухгалтерского учёта о начислении страховых взносов в ФСС, ПФР, ФОМС.

Показания свидетелей

• Коллеги по работе, которые могут подтвердить факт подчинения, совместное выполнение задач, соблюдение внутреннего распорядка.
• Руководители или менеджеры, давшие указания по выполнению работы.
• Служба охраны труда или кадровая служба, фиксировавшая attendance и соблюдение правил.

Экспертные заключения

• Трудовая экспертиза – оценка характера отношений с точки зрения трудового законодательства.
• Налоговая экспертиза – определение, следует ли считать выплаты вознаграждения заработной платой.

Судебная практика: примеры из 2025 года

В 2025 году суды неоднократно признавали фактически трудовые отношения, несмотря на оформление гражданско‑правовых договоров:

1. Определение Восьмого КСОЮ от № 8Г-1163/2025 – истец‑швея доказала, что работала по фиксированному графику, использовала оборудование ответчика, получала ежемесячную выплату, характерную для заработной платы, и не несла коммерческого риска. Суд признал отношения трудовыми и обязал ответчика выплатить недоплаченные пособия и компенсацию.
2. Определение Третьего КСОЮ от № 8Г-3113/2025 – продавец показала, что была включена в график смен, проходила обязательные инструктажи, получала фиксированную ставку за час работы, а также получала оплачиваемый отпуск. Суд также признал трудовые отношения и взыскал с ответчика штраф за незаконное привлечение к работе без трудового договора.

Эти дела иллюстрируют, что суды ориентируются на совокупность признаков, а не на отдельный факт. Даже если одна из сторон утверждает, что договор носит гражданско‑правовой характер, наличие большинства из перечисленных признаков приводит к признанию фактически трудовых отношений.

Практический алгоритм действий для работника

1. Фиксировать все обстоятельства работы – вести журнал рабочего времени, сохранять переписку, делать фото/видео рабочего места.
2. Собирать документы – запросить у работодателя копии табелей, ведомостей, приказов (в рамках права на получение информации).
3. Обратиться к коллегам – получить их согласие на дачу показаний в случае спора.
4. Консультироваться с юристом или профсоюзом – оценить собранные доказательства и определить перспективы дела.
5. Подать исковое заявление в суд общей юрисдикции с требованием признать отношения трудовыми, взыскать недоплаченную заработную плату, компенсацию за отпус, больничные, а также штрафы и пени.
6. В случае проверки трудовой инспекции – предоставить собранные доказательства инспектору, потребовать внесения записи в реестр нарушений и применения мер ответственности к работодателю.

Рекомендации для работодателей

Чтобы избежать рисков, связанных с маскировкой трудовых отношений, работодателям следует:

• Проводить внутренний аудит всех договоров с самозанятыми и подрядчиками на предмет соответствия критериям трудового законодательства.
• При наличии признаков трудовых отношений оформлять официальный трудовой договор в соответствии с ТК РФ.
• Обеспечивать своевременную уплату всех обязательных страховых взносов и налогов.
• Обучать кадровых специалистов и менеджеров распознаванию признаков трудовых отношений.
• Вести открытую документацию о графиках работы, предоставляемых инструментах и условиях оплаты.

Доказывание фактически трудовых отношений требует системного подхода: сбор документальных доказательств, получение показаний свидетелей и, при необходимости, экспертных заключений. Судебная практика 2025 года подтверждает, что суды готовы признавать трудовые отношения, даже если они оформлены как гражданско‑правовые, при наличии совокупности признаков, изложенных в письме ФНС от и разъяснениях Пленума ВС.

Своевременное выявление и корректное оформление таких отношений защищает как права работников (получение всех гарантий и выплат), так и интересы работодателей (избежание штрафов, попадания в реестр нелегальной занятости и репутационных потерь).

Материал подготовлен на основе открытых источников и судебной практики, актуальной на .